JPK_MAG(2) i SAP: 4 obszary, które warto przeanalizować przed 2027 r.

Od 1 stycznia 2027 r. zacznie obowiązywać nowa struktura JPK_MAG(2). Dotyczy ona wszystkich podatników prowadzących ewidencję magazynową w formie elektronicznej, niezależnie od tego, czy korzystają z rozbudowanego systemu ERP, czy prowadzą ewidencję w arkuszach kalkulacyjnych. Dane za okresy do 31 grudnia 2026 r. pozostają raportowane zgodnie z dotychczasową wersją struktury. Nie ma obowiązku przekształcania danych historycznych do nowego formatu.

Na pierwszy rzut oka JPK_MAG(2) może wyglądać jak kolejna aktualizacja techniczna. W praktyce zmiany są znacznie szersze. Nowa struktura rozszerza zakres raportowanych danych, wprowadza nowe sekcje oraz jeszcze mocniej wiąże ewidencję magazynową z procesami fakturowania w KSeF.

Dla organizacji korzystających z SAP oznacza to konieczność spojrzenia nie tylko na sam proces generowania pliku JPK_MAG(2), ale również na jakość, kompletność i spójność danych źródłowych. Warto zacząć tę analizę odpowiednio wcześniej.

Czym jest JPK_MAG(2) i kogo dotyczy?

JPK_MAG jest jedną ze struktur wchodzących w skład Jednolitego Pliku Kontrolnego, raportującą obrót magazynowy. Nowa wersja oznaczona jako JPK_MAG(2) będzie stosowana dla okresów rozpoczynających się od 1 stycznia 2027 r.

Obowiązek dotyczy podatników prowadzących ewidencję magazynową w formie elektronicznej. Jeżeli ewidencja prowadzona jest wyłącznie w formie papierowej, obowiązek przekazywania JPK_MAG nie występuje.

Plik nie jest wysyłany cyklicznie. Przekazywany jest wyłącznie na żądanie organu podatkowego, między innymi w toku kontroli podatkowej, czynności sprawdzających lub kontroli celno-skarbowej.

Dlaczego JPK_MAG(2) to coś więcej niż nowa struktura XML?

Najważniejsza zmiana nie dotyczy samego formatu pliku.

Ministerstwo Finansów rozszerzyło strukturę w taki sposób, aby możliwe było znacznie dokładniejsze powiązanie danych magazynowych z procesami sprzedażowymi i zakupowymi. Szczególnie istotne jest pojawienie się numeru KSeF przy wybranych dokumentach magazynowych.

W praktyce oznacza to większy nacisk na spójność danych między magazynem, logistyką, księgowością i fakturowaniem. Organizacje będą musiały mieć pewność, że informacje generowane w różnych procesach mogą zostać poprawnie powiązane i zaraportowane.

Na co zwrócić uwagę przygotowując SAP do JPK_MAG(2)

1. Powiązanie dokumentów magazynowych z numerem KSeF

Jedną z najważniejszych zmian w JPK_MAG(2) jest możliwość raportowania numeru KSeF przy wybranych dokumentach magazynowych.

Z perspektywy SAP nie zawsze jest to oczywiste. Dokument materiałowy, faktura logistyczna oraz dokument finansowy funkcjonują jako odrębne obiekty systemowe. W związku z tym warto już teraz zweryfikować, czy istniejące powiązania danych pozwolą na prawidłowe raportowanie numeru KSeF w wymaganych miejscach struktury.

2. Raportowanie przesunięć międzymagazynowych

Nowa struktura zwraca uwagę również na sposób raportowania ruchów pomiędzy magazynami. W praktyce oznacza to konieczność zapewnienia spójności danych po stronie magazynu wydającego i magazynu przyjmującego.

W organizacjach posiadających rozproszoną gospodarkę magazynową warto wcześniej przeanalizować, czy obecny sposób ewidencji pozwoli na prawidłowe przygotowanie danych do raportowania.

3. Nowe sekcje PW i INW

JPK_MAG(2) rozszerza strukturę o sekcję przyjęć wewnętrznych (PW) oraz inwentaryzacji (INW).

To dobry moment, aby sprawdzić, czy wszystkie wymagane informacje są obecnie gromadzone w systemie i czy ich jakość pozwoli na poprawne raportowanie. W przypadku inwentaryzacji szczególnego znaczenia nabierają dane związane z przebiegiem spisu.

4. Obsługa różnych metod ewidencji magazynowej

Dotychczasowa struktura JPK_MAG obsługiwała wyłącznie metodę ilościowo-wartościową. JPK_MAG(2) rozszerza ten zakres i uwzględnia wszystkie cztery metody prowadzenia ewidencji magazynowej przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Dla części organizacji może to oznaczać konieczność weryfikacji sposobu prowadzenia ewidencji oraz wpływu wybranej metody na proces raportowania.

Ile czasu firma ma na przekazanie JPK_MAG(2)?

JPK_MAG przekazywany jest na żądanie organu podatkowego. Po otrzymaniu wezwania firma ma co najmniej 3 dni na przygotowanie i przekazanie pliku. W uzasadnionych przypadkach możliwe jest wystąpienie o wydłużenie tego terminu.

Choć trzy dni to minimalny termin przewidziany przez przepisy, warto pamiętać, że przygotowanie danych może wymagać zaangażowania wielu obszarów organizacji. Dlatego gotowość do wygenerowania pliku nie powinna być budowana dopiero w momencie otrzymania wezwania.

Od czego zacząć przygotowania do JPK_MAG(2)?

W przypadku organizacji korzystających z SAP dobrym punktem wyjścia jest analiza czterech kluczowych obszarów:

• sposobu powiązania danych magazynowych z numerem KSeF,
• kompletności danych wymaganych dla sekcji PW i INW,
• wpływu nowej struktury na procesy raportowe,
• gotowości systemu do generowania wymaganych danych.

Taka analiza pozwala wcześniej zidentyfikować potencjalne luki w danych i określić zakres niezbędnych zmian.

Podsumowanie

JPK_MAG(2) nie jest wyłącznie aktualizacją struktury raportu. Dla wielu organizacji będzie oznaczał konieczność weryfikacji sposobu, w jaki dane magazynowe, finansowe oraz informacje z KSeF są ze sobą powiązane.

Im wcześniej taka analiza zostanie przeprowadzona, tym łatwiej będzie ocenić wpływ nowych wymagań na procesy biznesowe i środowisko SAP przed ich wejściem w życie w 2027 r.

FAQ – najczęściej zadawane pytania