Standard Audit File: Änderungen in der Dateistuktur

Das Umsatzsteuergesetz in Polen unterliegt ständigen Veränderungen. Nur wenige Monate nach der Einführung der SAF-Bestimmungen folgen bereits erste Änderungen in der Dateistruktur. Große Unternehmen sind bereits seit dem 1. Juli 2016 dazu verpflichtet ihre Steuerberichte in Form der SAF-Datei den Behörden zu übersenden und haben dementsprechend sich auf das Thema Monate lang vorbereitet. Aufgrund der Änderung müssen sie ihre Berichte nun wieder anpassen, während kleine und mittlere Unternehmen diese direkt in der aktuellen Strukturversion erstellen, da sie erst seit Januar 2017 dazu verpflichtet sind.

Umsatzsteuer SAF

Die Strukturänderung umfasst mehrere Bereiche. Der Bericht wurde um neue Pflichtfelder erweitert, während andere Felder nicht mehr verpflichtend sind. Die Änderung ist seit Januar 2017 wirksam. Im Detail wurde das Feld K_39 aus dem Sales-Part zur Anzeige des Steuerbetrags für den innergemeinschaftlichen Erwerb von Kraftstoff hinzugefügt, der im Artikels 103, Paragraf 5a und 5b des Gesetzesbuches verwiesen sind. Felder, die Kontaktdaten des Auftraggebers beinhalten sind nun auch Pflichtfelder. Bei den Einkäufern gibt es nun zudem ein Feld für das Kaufdatum, das für alle Berichtseinträge obligatorisch ist. Ein weiteres neues Feld ist K_50. Es ist für die Anpassungen der Vorsteuer gedacht, gemäß Artikel 89b Absatz 4 des Gesetzbuches.

Kopfzeile

Weitere Änderungen betreffen das Layout der Kopfzeile: Die REGON-Symbolfelder sind nicht mehr verpflichtend. Diese Änderung ist eine Reaktion auf die zahlreichen Berichte der ausländischen Unternehmen, die ebenfalls verpflichtet sind, ihre Berichte im SAF-Format zu senden, aber sich nicht mit der REGON-Nummer identifizieren können.

Das Ministerium hat angekündigt die Struktur der Kopfzeile auch in anderen Feldbereichen zu aktualisieren.

Änderungen und Anpassungen der Umsatzsteuer SAF

Das Anpassen und Überarbeiten der Steuererklärung sind in Unternehmen häufig Standardtätigkeiten. Verschiedene Transaktionen sind zu unterschiedlichen Zeiten und unter verschiedenen Bedingungen für die Steuererklärung von Bedeutung, deshalb ist eine Änderung der Erklärung notwendig. Ursprünglich angenommen, sollten die Umsatzsteuer betreffenden SAF-Anpassungen durch die Änderungen des CelZlozenia-Parameterwertes im Datei-Header markiert werden. Dies bedeutet in der Ausführung jedoch, dass bei einer Anpassung das Unternehmen eine andere Datei mit der gleichen Zeitspanne, aber mit anderen Daten versendet werden muss. Das polnische Ministerium akzeptiert jedoch nur die Dateien mit dem älteren Datum als endgültig. Die Konsequenz, die daraus für Unternehmen, die Schwierigkeiten bei der Erstellung einer vollständigen Datei haben, entsteht, dass die vielen kleinen Dateien, die sie während einer Buchungsperiode senden, nur die Letzte berücksichtigt wird, obwohl sie alle zusammen die eigentliche Erklärung bilden. Mit der Einführung der neuen Struktur wird vom Ministerium auch eine Funktion für den Empfang der Steuererklärung zur Verfügung gestellt werden. Diese Funktion ermöglich dem Empfänger des Berichts zwischen dem ursprünglichen Bericht und der angepassten Fassung zu unterscheiden. Die Apollogic SAF-Anwendung unterstützt komplett sowohl den Versand der SAF-Berichte, als auch die Anpassungen. Es enthält Archivierungsdateien, die die Gültigkeit und Aktualität der Werte zeigt und somit ihre Richtigkeit gewährleistet.