Jednolity Plik Kontrolny: zmiany w strukturze pliku

Ustawa o podatku od towarów i usług jest nieustannie zmieniana. Już kilka miesięcy po wejściu w życie przepisów dotyczących JPK pojawiła się pierwsza aktualizacja struktury JPK VAT. Oznacza to, że duże firmy, które od paru miesięcy zmagały się z przygotowywaniem raportu, będą musiały dostosować się do nowych modyfikacji, natomiast małe i średnie przedsiębiorstwa będą wysyłać raporty od razu w zmienionej wersji.

JPK VAT

Aktualizacja struktury obejmuje kilka obszarów. Schemat został rozszerzony o nowe pola, inne pola natomiast zmieniły swoją wymagalność. Poprawka obowiązywać będzie od stycznia 2017 roku.

W części Sprzedaż dodano pole K_39 przeznaczone do prezentowania kwoty podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych, podlegające wpłacie w terminach, o których mowa w art. 103 ust. 5a i 5b ustawy. Pola zawierające dane kontrahenta – nazwę oraz adres – stały się od teraz wymagane.

Po stronie Zakup pojawiło się pole dla daty zakupu. Jest ono obowiązkowe dla wszystkich wpisów pojawiających się w raporcie. Kolejne nowe pole to pole K_50 przeznaczone do prezentowania wartości korekt podatku naliczonego, o których mowa w art. 89b ust. 4 ustawy.

Nagłówek

Zmiana nastąpiła również w układzie pól w nagłówku raportu. Pola dotyczące numeru REGON nie mają charakteru obligatoryjnego. Jest to odpowiedź na liczne zgłoszenia firm zagranicznych, które są zobowiązane do raportowania w formacie JPK, jednak nie mogą wylegitymować się tym właśnie numerem.

Zgodnie z deklaracją Ministerstwa struktura nagłówka ma zostać zaktualizowana również dla pozostałych części.

Poprawki i korekty JPK VAT

Korygowanie deklaracji VAT jest standardową i często wykonywaną przez firmy czynnością. Różne transakcje stają się wymagalne dla potrzeb VAT w różnych okresach i pod różnymi warunkami, stąd pojawia się konieczność zmiany deklaracji.

Zgodnie z pierwotnymi założeniami korekty raportów JPK VAT miały być oznaczane za pomocą zmiany wartości parametru CelZlozenia w nagłówku pliku. Na początkowym etapie obowiązywania struktury zapowiadane rozwiązanie nie było obsługiwane – elektroniczna bramka po stronie Ministerstwa nie akceptowała plików oznaczonych jako korekty. Oznaczało to, że w przypadku, gdy pojawiała się konieczność korekty JPK VAT firma musiała wysyłać kolejny plik dla takiego samego zakresu czasowego, jednak ze zmienionymi danymi. Ministerstwo natomiast brało pod uwagę jako obowiązujący plik ten wysłany z najpóźniejszą datą. Niosło to jednak za sobą określone konsekwencje: na początkowym etapie firmy miały trudności z przygotowaniem pełnego pliku i wysyłały kilka mniejszych plików dla jednego okresu rozliczeniowego, które w sumie tworzyły całość deklaracji. Przyjęta logika Ministerstwa brała pod uwagę jedynie ostatni przesłany raport.

Obecnie wraz z wejściem w życie nowej struktury udostępniona ma być przez Ministerstwo funkcjonalność odbioru korekty JPK VAT. Dzięki temu odbiorca raportu będzie mieć możliwość odróżnienia pierwotnej wersji raportu od skorygowanego.

Aplikacja JPK Apollogic w pełni obsługuje wysyłkę zarówno okresowych raportów JPK, jak i ich korekt. Obejmuje archiwizację plików, możliwość przeglądania i walidacji poprawności wartości.