Jednolity Plik Kontrolny – najczęściej zadawane pytania!

Odpowiedzi udziela Konsultantka SAP ERP w firmie Apollogic – Olga Langowska.

Czym jest Jednolity Plik Kontrolny?

Olga Langowska: JPK to plik w formacie XML o uzgodnionej strukturze logicznej, za pomocą którego podatnik zostanie zobowiązany udostępnić organom podatkowym księgi podatkowe oraz dowody księgowe.

Jakich struktur ma dotyczyć Jednolity Plik Kontrolny?

Olga Langowska: Jednolity Plik Kontrolny ma obejmować 7 struktur logicznych:

Księgi rachunkowe
Wyciągi bankowe
Operacje magazynowe
Rejestry VAT
Faktury VAT
Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów
Ewidencja przychodów

Poszczególne struktury będą obowiązkowe dla danych typów spółek w zależności od prowadzonej formy opodatkowania.

Jakich firm ma dotyczyć JPK?

Olga Langowska: W oparciu o art. 193a dodany do ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2015 r. poz. 1649), od 1 lipca 2016 roku zobligowane do przedstawienia danych finansowo-księgowych w postaci Jednolitego Pliku Kontrolnego będą jedynie duże firmy, tj. takie, które zatrudniają powyżej 250 pracowników oraz osiągają roczny obrót przekraczający równowartość 50 milionów euro lub których sumy aktywów bilansu przekroczyły równowartość 43 milionów euro.

Kiedy obowiązek ten spocznie na małych i średnich firmach?

Olga Langowska: Obowiązek dostarczania raportu w formie JPK od 2017 roku ma dotyczyć również małych i średnich przedsiębiorców. Od tego terminu wymagana będzie jedynie część prezentująca ewidencję VAT, jednak przekazywanie jej ma się odbywać wraz z deklaracją VAT obowiązkowo do 25. dnia każdego miesiąca, a nie na wezwanie jak to ma mieć miejsce w przypadku kompleksowych plików. Wcześniejsze przepisy zakładały, iż prawo to wejdzie w życie dopiero od lipca 2018 roku. Obecnie Sejm przegłosował projekt zakładający przyspieszenie dostarczania danych z ewidencji VAT już od 2017 roku. Projekt związany z powyższymi zmianami czeka aktualnie na uchwalenie w Senacie [stan na 15.05.2016 r.].

Co z mikroprzedsiębiorstwami?

Olga Langowska: Zgodnie z planami Ministerstwa Finansów Mikroprzedsiębiorcy będą mieli obowiązek przedkładania organom podatkowym danych w formacie JPK od stycznia 2018 roku.

Co grozi firmom, które nie dostarczą JPK organom podatkowym na czas?

Olga Langowska: Przedsiębiorcy, którzy zbagatelizują nowe przepisy muszą się liczyć z sankcjami przewidzianymi w art. 80 kodeksu karnego skarbowego. Przepisy te zakładają możliwość nałożenia kary do 3 mln zł za niedostarczenie ewidencji i do 6 mln zł za złożenie jej w sposób nieprawdziwy.

Jak nowe przepisy prawie podatkowym mogą wpłynąć na przedsiębiorstwa?

Olga Langowska: Generowanie plików z danymi z systemu księgowo-finansowego ma co do zasady odbywać się na wezwanie organów podatkowych i dotyczyć określonych ram czasowych. W celu wypełnienia tych wymagań konieczne jest dostosowanie systemów IT – wdrożenie nowych rozwiązań lub aktualizacja obecnie wykorzystywanych. Warto sprawdzić jaką ofertę proponuje dotychczasowy dostawca oprogramowania, gdyż prawdopodobne jest, że nie wszyscy będą w stanie dostarczyć je w całości na czas. Pomimo, że w pierwszej kolejności obowiązek przesyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego ma dotyczyć dużych firm to w obliczu planowanych zmian przyspieszających obowiązek dostarczenia JPK również przez sektor MŚP, jak najszybszą aktualizację oprogramowania zalecamy wszystkim podmiotom. W razie wątpliwości eksperci Apollogic doradzą które struktury logiczne są obowiązkowe dla poszczególnych przypadków i oferują pełne wsparcie w procesie wdrożenia Jednolitego Pliku Kontrolnego.

Jak firma Apollogic może pomóc klientom w dostosowaniu swoich systemów IT?

Olga Langowska: Aby umożliwić firmom jak najszybsze dostosowanie się do zmian, firma Apollogic przygotowała autorski produkt, który pozwala generować dane podatkowe i księgowe w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego. Rozwiązanie jest oparte na wydajnej technologii SAP HANA. Dedykowane jest zarówno dla:

– przedsiębiorstw, które posiadają system SAP ERP bazujący na środowisku HANA,

– firm, które dysponują systemem SAP ERP opartym na tradycyjnej bazie danych,

– organizacji, które pracują na innych systemach informatycznych.

Dodatkowo, rozwiązanie Apollogic pozwala na pobieranie danych biznesowych z wielu różnorodnych systemów. Aplikacja wykorzystuje zasoby SAP HANA w chmurze i pozostaje niezależna od wdrożonego w firmie systemu finansowo-księgowego. Zapewnia również większą wydajność w zakresie przetwarzania danych oraz generowania finalnego pliku w formacie XML. Autorskie rozwiązanie Apollogic pokrywa całość wymagań sformułowanych przez Ministerstwo Finansów.

Eksperci Apollogic na bieżąco śledzą informacje dotyczące rozporządzeń organów podatkowych.

Jeżeli posiadają Państwo dalsze pytania dotyczące Jednolitego Pliku Kontrolnego, zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami.