JPK_VDEK – nowa struktura

Ministerstwo Finansów przekazało do konsultacji publicznych nowe struktury JPK. Są to JPK_V7M oraz JPK_V7K, które są następcami JPK_VAT. Różnicowanie struktur spowodowane jest dostosowaniem JPK dla podatników rozliczających się w okresie miesięcznym – V7M albo kwartalnym – V7K. Nowe pliki zawierają dodatkowe struktury i pola związane z deklaracjami, m.in. VAT-7, VAT-ZZ, VAT-ZD, VAT-ZT. Docelowo JPK_V7M i JPK_V7K mają zastąpić składanie tych deklaracji w formie papierowej, o czym pisaliśmy już na naszym blogu w kwietniu.

Dodatkowym elementem jest Deklaracja, w której podatnik będzie zobligowany do uzupełnienia pól dotyczących m.in.:

✓ Kwoty podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego;
✓ Kwoty do zwrotu na rachunek wskazany przez podatnika;
✓ Czy wnioskuje się o zwrot podatku na rachunek VAT i w jakim terminie;
✓ Zaliczenia zwrotu na poczet przyszłych należności;
✓ Kwoty zwrotu do zaliczenia na poczet przyszłych należności;
✓ Rodzaju przyszłej należności;
✓ Kwoty do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy;
✓ Czy i jakie czynności określone w ustawie wykonano w danym okresie rozliczeniowym;
✓ Czy korzysta się z obniżenia zobowiązania podatkowego;
✓ Ogółem kwoty korekty podstawy opodatkowania;
✓ Ogółem kwoty korekty podatku należnego.

Udostępnione struktury zawierają informacje, które mogą wydawać się niejednoznaczne. Przykładem są wybrane wartości nieobowiązkowego pola związanego z kodem grupy towarów lub usług będących przedmiotem obrotu. Mianowicie niektóre z nich wskazują raczej na sposób przebiegu transakcji, a nie na kod grupy towarów lub usług, np. wartość kodu „Transakcje objęte mechanizmem podzielonej płatności” albo „Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury 42 (import)”.

Nie znamy jeszcze wyniku konsultacji, które zakończyły się 16 sierpnia br. Ministerstwo Finansów nie wydało też żadnego komentarza do opublikowanych struktur. Niemniej jednak informacje przekazane przez Ministerstwo dają wyobrażenie, z jakim wyzwaniem będą musieli zmierzyć się duzi przedsiębiorcy od 1 kwietnia 2020 roku, kiedy JPK_V7M/K wejdą w życie. Dla pozostałych przedsiębiorców wejście w życie przewidziano na 1 lipca 2020 roku.